Учёт кредитов и займов в 1С:Бухгалтерия – понятный гид для бухгалтера

Учёт кредитов и займов – важная часть работы бухгалтера, особенно когда компания привлекает заемные средства или, наоборот, временно размещает свободные деньги в виде займов другим лицам. Правильное отражение кредитов (банковских ссуд) и займов в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 позволяет автоматически формировать проводки, отслеживать задолженность, вовремя рассчитывать проценты и формировать график погашения. В этой статье мы рассмотрим, на каком счете учитываются кредиты и займы (краткосрочные и долгосрочные), как оформить в 1С получение кредита от банка, а также выдачу займа контрагенту, сотруднику или учредителю. Приведём понятные примеры, таблицы с типовыми проводками и рекомендации, как 1С помогает автоматизировать этот участок учёта.

Получение кредита в 1С:Бухгалтерия (займы, полученные организацией)

Когда организация получает кредит в банке или заем от другого юридического лица, необходимо правильно отразить поступление денежных средств и возникновение задолженности. В бухгалтерском учете такие полученные кредиты и займы делятся на краткосрочные (срок погашения до 12 месяцев) и долгосрочные (более 12 месяцев). Соответственно используются разные счета учета задолженности: краткосрочные отражаются на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», а долгосрочные – на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Ниже разберём, как отразить получение кредита в 1С:Бухгалтерия шаг за шагом.

Шаг 1. Поступление денег от кредита. В 1С для ввода информации о том, что деньги поступили от кредитора (банка или другого заемщика), используется документ «Поступление на расчетный счет». Этот документ находится в разделе Банк и касса и позволяет указать необходимые реквизиты операции. Чтобы корректно оформить кредит в 1С, при вводе документа заполните следующие поля:

• Вид операции: выберите вариант «Получение кредита в банке» (если деньги пришли от банка). Если заем получен от организации или физлица, выберите аналогичный вид операции (например, «Прочее поступление» с указанием контрагента) либо «Получение займа от контрагента», если такая опция доступна.
• Плательщик: укажите контрагента, от которого получены средства. В случае банковского кредита плательщиком будет банк-кредитор (его нужно завести как контрагента, если еще не заведён).
• Договор: при необходимости для контрагента можно создать отдельный договор типа «Прочие», чтобы вести раздельный учет по каждому кредитному договору. Как создать кредитный договор в 1С? Перейдите в карточку банка (контрагента) и через ссылку Договоры создайте новый договор, указав вид договора «Прочие» и назвав его, например, «Кредитный договор №__ от __». Этот договор затем выбирается в поле документа.
• Счет расчетов: укажите счет учета задолженности. Для краткосрочного кредита это будет 66.01, для долгосрочного – 67.01 (соответствующие субсчета для основной задолженности по кредиту).

После заполнения проведите документ. В результате 1С автоматически сформирует проводку: Дебет 51 (расчетный счет) Кредит 66 (или 67) на сумму полученных средств. То есть, деньги поступили на расчетный счет, а на счете 66(67) отражена сумма задолженности компании перед кредитором. Ниже приведена таблица с типовыми проводками по кредиту:

Операция	Дебет счета	Кредит счета	Комментарий
Получен кредит на расчетный счет	51 «Расчетный счет»	66.01 (67.01)	Отражено поступление денег от банка, задолженность по основному долгу учтена на 66 (краткосрочно) или 67 (долгосрочно).
Начислены проценты по кредиту	91.02 «Прочие расходы»	66.02 (67.02)	Начислены проценты за пользование кредитом (увеличение задолженности по процентам).
Уплачены проценты по кредиту	66.02 (67.02)	51 «Расчетный счет»	Перечисление денежных средств банку в уплату начисленных процентов.
Погашена (возвращена) сумма кредита	66.01 (67.01)	51 «Расчетный счет»	Перечисление денег для погашения основной суммы долга (закрытие задолженности).

Шаг 2. Начисление процентов по кредиту. После того как кредит получен, в конце каждого месяца или согласно условиям договора нужно отражать расходы по процентам. В 1С:Бухгалтерии проценты по заемным средствам не рассчитываются автоматически, бухгалтер рассчитывает их самостоятельно и вводит проводки вручную либо с помощью типовой операции. Как начислить проценты по кредиту в 1С? Для этого используется документ «Операция (бухгалтерская)» (он же «Операции, введенные вручную»), где указывается сумма начисленных процентов и соответствующие счета. Формула расчета процентов, как правило, такая:

Проценты за период = (Сумма основного долга × Годовая процентная ставка × Кол-во дней в периоде) / 365 дней.

Например, если компания получила кредит 1 000 000 руб. под 12% годовых, а в расчетном месяце 30 дней, то проценты за месяц составят: (1 000 000 × 12% × 30) / 365 ≈ 9 863 руб.. В документе «Операция» эту сумму отразим проводкой: Дебет 91.02 «Прочие расходы» Кредит 66.02 (если кредит краткосрочный) – начислены проценты к уплате. Субсчет 66.02 предназначен для учета процентов по кредиту (для долгосрочных займов аналогично используется 67.02). После проведения операции в оборотно-сальдовой ведомости по счету 66.02 будет отражена сумма накопленных процентов, подлежащих уплате кредитору.

Шаг 3. Уплата процентов по кредиту. Когда наступает срок платежа, компания перечисляет банку начисленные проценты. Чтобы отразить оплату процентов по кредиту в 1С, используйте документ «Списание с расчетного счета» (через банк). Этот документ можно создать вручную или на основании ранее введенного начисления (платежного поручения). В поле Вид операции выберите вариант, связанный с выплатой процентов (например, «Оплата процентов по кредиту» или используйте общий вид операции «Перечисление денежных средств» с указанием назначения платежа). Основные реквизиты при оплате процентов:

• Вид платежа: обычно «Оплата процентных платежей» (или указываем в назначении «оплата процентов по кредитному договору»).
• Счет списания: 51 (расчетный счет), Счет расчетов: 66.02 (или 67.02) – именно этот субсчет задолженности по процентам мы гасим.
• Статья расходов: можно выбрать статью «Проценты по кредитам и займам» (для управленческого учета, если используется анализ по статьям).

После проведения документа формируется проводка Дебет 66.02 Кредит 51, полностью или частично погашающая задолженность по процентам. В результате на счете 66.02 обнуляется начисленная сумма процентов (если выплачена полностью).

Шаг 4. Погашение основного долга (возврат кредита). Помимо процентов, необходимо вернуть и саму сумму кредита. Погашение кредита в 1С также отражается документом «Списание с расчетного счета». Отличие от оплаты процентов – в выборе вида операции и счета расчётов:

• Вид операции: выберите «Возврат кредита банку» (так 1С поймет, что мы возвращаем основную сумму долга).
• Вид платежа: «Погашение долга» или аналогичный (можно указать в назначении платежа «погашение основного долга по кредиту»).
• Счет расчетов: 66.01 (или 67.01) – тот же субсчет, на котором учитывалась основная сумма задолженности.
• Статья расходов: при желании можно указать «Погашение кредитов и займов» для внутреннего учета движения денег.

После проведения документа получится проводка Дебет 66.01 Кредит 51, что снижает задолженность по основному долгу и списывает деньги с расчетного счета. Таким образом, когда кредит полностью выплачен (проценты и тело), счета 66/67 закрываются.

Примечание: Если заемные средства получены не от банка, а от учредителя или другой организации (например, беспроцентный займ от учредителя), отражение будет схожим: используйте документ «Поступление на расчетный счет», вид операции «Прочее поступление», плательщик – соответствующее лицо (учредитель как физлицо или организация-кредитор). Задолженность можно учесть на счете 66 или 67 (если планируете возвращать в срок до или свыше года). Проценты, если договором не предусмотрены (беспроцентный заем), не начисляются. Беспроцентные займы от учредителей часто учитывают на счете 66 без процентов или даже на счете 75 «Расчеты с учредителями» (как вариант, если это вклад в финансовую помощь, но для стандартного займа достаточно 66/67). Главное – фиксировать договор займа и все движения денежных средств документами в 1С.

Выдача займа в 1С:Бухгалтерия (займы, предоставленные организацией)

Помимо получения кредитов, организация может сама выступать кредитором, предоставляя займы другим организациям, сотрудникам или физическим лицам (в том числе учредителям). Такой выданный заем представляет собой дебиторскую задолженность перед компанией, которую тоже нужно учесть правильно. Разберём, как оформить выдачу займа в 1С и какими документами воспользоваться для разных случаев: займ внешнему контрагенту, сотруднику организации, учредителю. Также коснемся учета процентов по таким займам и возврата денег назад организации.

Два вида выданных займов. В 1С:Бухгалтерии выданные займы можно условно разделить на процентные (под проценты) и беспроцентные. От этого зависит выбор счета учёта:

• Процентные займы (на условиях выплаты процентов за пользование) учитываются как финансовые вложения – обычно на счете 58 «Финансовые вложения», субсчет 58.03 «Предоставленные займы». Этот счет показывает задолженность заемщика нам по основному долгу. Проценты по нему будем учитывать отдельно как прочий доход.
• Беспроцентные займы (проценты не предусмотрены) можно учитывать как дебиторскую задолженность на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Рекомендуется завести отдельные субсчета, например 76.09 «Займы, выданные организациям» и 76.10 «Займы, выданные физическим лицам», чтобы разделять задолженность юридических и физических лиц. Займ сотруднику может вестись на счете 73.01 «Расчеты с персоналом по прочим операциям (займы сотрудникам)» – этот счет специально предназначен для учета задолженности работников перед организацией.

Независимо от вида займа, бухгалтеру важно оформить договор и корректно провести операции выдачи и возврата. Рассмотрим процесс пошагово.

Шаг 1. Оформление договора займа. Прежде чем выдать заем контрагенту (сторонней организации или физлицу), в 1С желательно создать договор займа для ведения аналитического учета. Как отразить договор займа в 1С? Перейдите в справочник «Контрагенты» и откройте карточку соответствующего лица (или создайте нового контрагента). Далее нажмите ссылку «Договоры» и создайте новый договор, указав Вид договора: «Прочие» (так как это не договор продажи или покупки, а прочее соглашение). В поле Наименование введите понятное название, например «Договор займа от 01.04.2025» и сохраните. Такой договор позволит в документах указать связь операции с конкретным заемным договором и впоследствии облегчить контроль за погашением.

Замечание: Если заем выдаётся сотруднику организации, отдельный договор вносить не нужно. В отличие от внешних контрагентов, сотрудник уже числится в базе кадровых данных, а для учета займа достаточно указать его в документе выдачи. Кроме того, при использовании счета 73 для займов сотрудникам 1С не ведёт аналитику по договорам с работниками – долг закрепляется за самим сотрудником. Аналогично, для займа учредителю (если учредитель – физическое лицо) можно не создавать договор в справочнике контрагентов, а работать через учет по контрагенту-физлицу.

Шаг 2. Выдача займа: создание платежного документа. Передаем деньги заемщику – это может происходить по безналичному расчету (на счет получателя) или наличными из кассы. В 1С обе ситуации покрываются разными документами:

• Безналичный перевод (на счет контрагента или сотрудника): используйте документ «Списание с расчетного счета» (банк). В поле Вид операции выберите подходящий вариант. В конфигурации 1С:Бухгалтерия обычно есть варианты «Выдача займа контрагенту» и «Выдача займа работнику». Выберите «Выдача займа контрагенту», если деньги переводятся внешнему контрагенту (организации или физлицу, не сотруднику), или «Выдача займа работнику», если перечисляете заем сотруднику организации. После выбора вида операции программа сама подставит рекомендуемые счета учета. Однако проверьте и заполните ключевые реквизиты:
  • Получатель платежа: выберите контрагента или работника, которому выдаем заем (для работника в поле следует указать конкретного сотрудника организации).
  • Договор: для контрагента укажите созданный ранее договор займа (поле активно для вида операции контрагент). Для сотрудника поле договора, как правило, не требуется.
  • Счет учета расчётов: убедитесь, что стоит правильный счет для задолженности. Для контрагента по умолчанию подставится счет 58.03 (если настроен в виде операции), при беспроцентном займе вы можете изменить на 76.09/76.10. Для сотрудника при выборе вида «Выдача займа работнику» программа, как правило, ставит счет 73.01 автоматически.
  • Статья расходов: укажите статью, например «Предоставление займов другим лицам», чтобы в управленческом учете денежный отток был помечен соответствующим образом.
  Проведите документ. В результате, например, для процентного займа внешнему контрагенту сформируется проводка Дт 58.03 Кт 51 на сумму займа (деньги ушли со счета, задолженность контрагента отражена на 58.03). Если это выдача займа сотруднику (беспроцентный), проводка будет Дт 73.01 Кт 51. Для займа учредителю (физическому лицу) возможны варианты: можно оформить как выдачу займа контрагенту (контрагент-учредитель как физлицо, тогда задолженность встает на 76.10) либо провести через счет 73, если учредитель оформлен как сотрудник или иначе. Выберите способ, который согласован с вашей учетной политикой.
• Выдача наличными из кассы: используйте документ «Расходный кассовый ордер (РКО)» в разделе Банк и касса – Касса. Вид операции можно установить как «Выдача наличных средств» с назначением заем. В поле Выдать укажите кому (контрагент или сотрудник), счет учета аналогично: 58 или 76 для внешнего лица, 73 для сотрудника. Проведение РКО сформирует проводку Дт 58/76/73 Кт 50.01 (касса) на сумму, выданную из кассы.

Шаг 3. Учет процентов по выданному займу. Если заем выдан под проценты (например, организация дала другому юрлицу заем под 10% годовых), то у компании-кредитора возникают прочие доходы в виде процентных начислений. Начисление процентов по займу, выданному другой организации, отражается как дебиторская задолженность по процентам и доход: Дебет 76.09 Кредит 91.01 «Прочие доходы». Если проценты начисляются по займу сотруднику (что редкое явление, чаще сотрудникам дают беспроцентно, но допустим и процентный), то вместо счета 76 используется счет 73 (или 72) для отражения задолженности работника по процентам, и также 91.01 для дохода. Начисление процентов выполняется документом «Операция (вручную)» на дату расчета процентов (например, ежемесячно или на дату возврата, согласно договору). Сумму процентов бухгалтер рассчитывает по аналогичной формуле (только это уже доход для компании). Например, наша организация выдала заем 500 000 руб под 12% на 1 месяц – начисленный доход составит ~(500 000 × 12% × 30/365) ≈ 4 932 руб. Проводка: Дт 76.09 Кт 91.01 = 4 932 руб. – отражен прочий доход, и одновременно долг заемщика перед нами увеличен на эту сумму.

Когда заемщик перечислит проценты, в учет нужно занести поступление денег и закрыть задолженность по процентам: через «Поступление на расчетный счет» (если оплата на банк) или «Приходный кассовый ордер (ПКО)» (если возвращают проценты наличными). Вид операции – «Поступление денежных средств от контрагента» (можно указать назначение «проценты по договору займа»). В документе выбираем плательщика (наш заемщик), счет расчётов 76.09 (или 73 для сотрудника) и сумму платежа. Проведение даст проводку Дт 51 (или 50) Кт 76.09 – процентный доход получен, задолженность по процентам погашена.

Шаг 4. Возврат займа (погашение задолженности заемщиком). Завершающий этап – когда контрагент или сотрудник возвращает основной долг по займу. Здесь действуем аналогично: фиксируем поступление денег и закрытие дебиторской задолженности. Как отразить возврат займа в 1С? Если деньги приходят на расчетный счет – документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат займа от контрагента» (или общим видом, но с указанием в назначении «возврат займа»). Указываем получателя денег (контрагента), договор займа, счет расчетов (58.03 либо 76/73 – тот же, на котором висела задолженность). После проведения получаем проводку Дт 51 Кт 58.03 (76/73) на сумму возвращенного займа. Если долг возвращается частично, на счете 58/76/73 останется остаток задолженности. Возврат от сотрудника можно оформить либо через банк (если перечисляет на счет компании, аналогично через документ поступления, только плательщик – сотрудник) либо через кассу ПКО (если возвращает наличными в кассу, Дт 50 Кт 73).

Теперь заем погашен, и в учете задолженность закрыта. По договору займа хорошо периодически формировать отчеты, например оборотно-сальдовую ведомость по счету 58 (76, 73) или карточку счета по контрагенту, чтобы контролировать состояние расчетов. 1С позволяет также сформировать отчет «Движение денежных средств» по статье «Предоставление/погашение займов» для анализа, и даже при желании настроить график погашения в виде напоминаний или задач.

Заключение: автоматизация учета займов и кредитов в 1С

Мы рассмотрели, как осуществляется учет кредитов и займов в 1С:Бухгалтерии – от получения банковского кредита до выдачи займа сотруднику. Грамотное использование возможностей 1С значительно облегчает жизнь бухгалтеру: программа предлагает готовые виды операций, автоматически формирует бухгалтерские проводки с нужными счетами (66, 67, 58, 73, 76 и пр.), ведет аналитику по каждому договору займа или кредита. Благодаря этому снижается риск ошибок, экономится время на расчеты и повышается прозрачность учета.

Если вам нужна помощь в настройке учета займов и кредитов или вы хотите узнать больше о возможностях 1С для автоматизации бухучета, обращайтесь к нашим специалистам. Закажите консультацию или внедрение 1С – и убедитесь, что учет любых операций (в том числе кредитов и займов) может быть простым и эффективным. Мы поможем настроить 1С под потребности вашей организации, чтобы вы всегда были уверены в корректности учета и могли сосредоточиться на развитии бизнеса. Свяжитесь с нами прямо сейчас, чтобы получить дополнительную информацию и поддержку!