Содержание
- Что такое НДС и как он учитывается в 1С
- Первичная настройка НДС в учетной политике
- Поступления: регистрацию входящего НДС
- Реализация: начисление исходящего НДС
- Авансы и счета‑фактуры на аванс
- Возвраты и исправительные документы
- Раздельный учет входящего НДС
- Импорт, экспорт и ставка 0 %
- Корректировки и изменение стоимости
- Перенос вычетов, ПМА и перешедшие остатки
- Книга покупок и Книга продаж
- Помощник по НДС и декларация
- Уплата налога через ЕНП
- Экспресс‑проверка и сверка с ФНС
- Частые ошибки и советы
- FAQ по НДС в «1С: Бухгалтерия 8.3»
Что такое НДС и как он учитывается в 1С 8.3
НДС — косвенный налог, который платит конечный потребитель, а организация‑продавец лишь начисляет и перечисляет его в бюджет. В «1С: Бухгалтерия 8.3» учёт налога автоматизирован: программа сама открывает субсчета 19 (входящий НДС), 90.03 или 91.02 (исходящий) и 68.02 (расчёты с бюджетом). Пользователь заполняет документы, а программа делает проводки, формирует книги покупок/продаж и декларацию.
Цитата из НК РФ, ст. 171 п. 2: “Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), при условии их использования для операций, облагаемых НДС”. Следовательно, сама программа должна «знать», к какой деятельности относится расход — об этом блок 7.
Первичная настройка НДС — «Налоги и отчёты»
Главное → Настройки → Налоги и отчёты → вкладка НДС
Настройка ставок (20 %, 10 %, 0 %), включение раздельного учёта, выбор «Регистрировать СФ на аванс»
Обязательные действия:
- Активируйте чек‑бокс «Учитывать НДС».
- Убедитесь, что ставки 20 % и 10 % отмечены; ставка 0 % нужна экспортёрам.
- Если есть необлагаемые операции — отметьте «Раздельный учёт входящего НДС».
- Проверьте счета учёта (по умолчанию 19.04, 68.02, 90.03, 91.02).
Лайфхак: если компания на УСН, но является налоговым агентом (например, аренда гос‑имущества), не нужно включать общий учёт НДС — достаточно флажка «Обязанности налогового агента».
Поступления — принятие входящего НДС
| Документ | Где найти | Ключевые поля НДС |
|---|---|---|
| Поступление (акт, накладная, УПД) | Покупки → Поступления | Ставка НДС, колонка Счет‑фактура полученный |
| Импорт товаров (таможня) | Сервис → Загрузка из ФТС | Сумма таможенного НДС, код платежа 311 |
После проведения документа программа создаёт проводку:
Дт 19.04 «НДС по приобретенным ценностям»
Кт 60 (или 76, 60.01) на сумму входящего НДС
► Совет интерактивного блока (спойлер):
Сверяйте дату счёта‑фактуры; для вычета важен «первый» день квартала, в котором документ датирован.
Реализация — начисление исходящего НДС
При оформлении «Реализация (товары, услуги)» или «СФ выданный» НДС рассчитывается автоматически:
Дт 62 (выручка, покупатель)
Кт 90.01 (выручка без НДС) – цена / 1,2
Кт 90.03 «НДС» – цена – (цена / 1,2)
Важно: указывайте договор с признаком «Счёт‑фактура требуется», иначе книга продаж останется пустой.
Авансы и счета‑фактуры на аванс
- Получили предоплату — «Поступление на расчетный счёт» → вид операции Аванс от покупателя.
- В журнале СФ выданные выполняем кнопку «Создать ▶ СФ на аванс».
- При закрытии месяца 1С сформирует регламентную операцию «Корректировка долга (зачёт аванса)», списав НДС с аванса в зачёт.
| Действие | Проводка | Когда возникает |
|---|---|---|
| Получен аванс | Дт 51 Кт 62.02 Дт 62.02 Кт 68.02 (НДС) | В дату оплаты |
| Зачёт аванса | Дт 62.02 Кт 62.01 Дт 68.02 Кт 90.03 (–) | При реализации |
Возвраты и исправительные документы
Для возврата используйте «Возврат товаров от покупателя» (или поставщику). Вкладка «НДС» заполняется автоматически. Если ошиблись в сумме — оформите «Корректировочный счёт‑фактуру» (КСФ):
- Тип — «Исправительный» или «Корректировочный»
- Причина — «Ошибка в цене/кол‑ве»
- База НДС пересчитывается, книга продаж/покупок корректируется.
Раздельный учёт входящего НДС
Если часть операций не облагается НДС (например, медицинские услуги, продажа ОС физлицам), на вкладке «НДС» каждого документа выбирайте «Признак ставки»:
- Облагается НДС — стандартный вычет;
- Не облагается — сумма попадает на отдельный субсчёт 19.05 и к вычету не идёт;
- Используется одновременно — попадает в раздельный регистр «Вычеты НДС (раздельный учёт)». 1С рассчитает пропорцию в конце квартала.
Формула пропорцииДоля облагаемого оборота=Выручка с НДСВыручка общая\text{Доля облагаемого оборота} = \frac{\text{Выручка с НДС}}{\text{Выручка общая}}Доля облагаемого оборота=Выручка общаяВыручка с НДС
1С умножит «сомнительный» входящий НДС на эту долю и спишет разницу как постоянные затраты.
<a id=»export»></a>
Экспорт, ставка 0 % и длинный цикл подтверждения
Экспортёр отражает выручку по ставке 0 % (вкладка НДС → «0 % (экспорт)»). В течение 180 дней подтверждайте право на ноль: ЗГТД, контракт, статистика, платежка. Документ‑подтверждение — «Подтверждение ставки 0 %» (раздел НДС). Если срок прошёл, программа автоматически доначислит 20 %.
Корректировки стоимости (КС) и бонусы
- Изменение цены после отгрузки — документ «Корректировка реализации» создаёт КСФ и пересчитывает НДС.
- Бонусы «входящие» — ставьте вид операции Сторно приобретения, ставка 20 %; 1С уменьшит входящий НДС за минусом бонуса.
Перенос вычетов и ПМА
Если входящий НДС > исходящего, разница переносится на следующий квартал. Заполняется документ «Формирование записи книги покупок» с видом Перенос остатка. При закрытии периода 1С перенесёт сумму на следующий квартал:
Дт 68.02 Кт 19.04 (–) – “перенос”
Книга покупок и Книга продаж
Откройте Отчёты → НДС → Книга покупок / продаж. Выберите период, организацию, при необходимости флажок «Показывать дополнительные листы».
| Поле | Описание |
|---|---|
| Номер СФ | Тянется из документов. |
| Код вида операции | 01 — реализация, 02 — комиссионные, 08 — авансы. |
| Дата регистрации | На день отгрузки или оплаты (аванс). |
Помощник по НДС и декларация
Меню Отчёты → НДС → «Помощник по учёту НДС».
- Проверка учёта — программа ищет незарегистрированные СФ, незакрытые авансы.
- Расчёт налога — формирует регламентную операцию «Закрытие налогового периода НДС».
- Декларация — создаётся форма 1151001, заполняется раздел 1 (Сумма к уплате) и приложения — книги покупок/продаж.
Уплата НДС через ЕНП
С 2023 года НДС платится одной суммой на единый казначейский счет (КБК 182 1 03 01000 01 1000 110).
Путь: Главное → Налоги и отчёты → Единый налоговый платёж → Оплатить. 1С сформирует «Списание с расчётного счёта» и проведёт его по дебету 68.02.
Подсказка (tooltip): В поле «Код налогового периода» укажите КВ.01.2025 (пример) — иначе банк может отклонить платеж.
Экспресс‑проверка и сверка с ФНС
Запустите «Экспресс‑проверка учёта» (Главное → Стандартные отчёты). Среди тестов выберите НДС:
| Проверка | Что ищет | Как исправить |
|---|---|---|
| Не зарегистрирован счёт‑фактура | Документ без СФ | Открыть документ, нажать «Ввести счёт‑фактуру» |
| Несоответствие книг и декларации | Разница сумм | Перепровести Помощник по НДС |
После отправки декларации загрузите Уведомление о состоянии счёта ЕНП (обмен с 1С‑Отчётностью). Несовпадения → акт сверки.
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Как проявляется | Решение |
|---|---|---|
| СФ без документа‑основания | В книге продаж «Источник не найден» | Введите реализацию на основании СФ |
| Неверная ставка (20 % вместо 10 %) | Сумма налога завышена | Исправительный КСФ с правильной ставкой |
| Раздельный учёт не включён | Пропорция = 1 → штрафы | Включить флажок в учётной политике задним числом и перепровести |
При правильной настройке «1С: Бухгалтерия 8.3» берёт на себя 90 % рутины по НДС: проводки, книги, декларация, контроль сроков. Остаётся следить за правильностью исходных данных — и этот гайд охватывает все ключевые интенты, с которыми сталкивается бухгалтер, предприниматель или консультант.
